تحقیق کنترل داخلی
بخشی از متن:
در این تحقیق راجع به روشهای مختلف کنترل داخلی خاص هر یک از اقلام دارایی و بدهی و مراحل معینی از عملیات، مانند خرید و فروش بحثی به میان نخواهد آمد. جزئیات مربوط به این روشها در مجلدات بعدی، و به ترتیب که حسابها بطور جداگانه مورد بررسی قرار می گیرند، توضیح داده خواهد شد. زیرا، قبل از اینکه روشهای کنترل داخلی برای انواع فعالیتهای مالی مورد بررسی قرار گیرد لازمست دانشجویان حرفه حسابرسی آشنایی مقدماتی به اصول و هدفهای اصلی کنترل داخلی پیدا کنند.
فهرست مطالب:
کنترل داخلی
تعریف کنترل داخلی
آشنایی با ساماندهی واحدهای اقتصادی
الف) ارکان تصمیم گیری
ب) ارکان اجرایی
نقش کنترلها در هر واحد اقتصادی
کنترلهای حاکم در واحد اقتصادی
الف) کنترلهای از خارج
انواع کنترلهای داخلی
الف) کنترلهای عملیاتی
ب) کنترلهای مالی
تقسیم بندی کنترلهای داخلی مالی
الف) کنترلهای پایه
ب) کنترل های انضباطی
1. کنترلهای سرپرستی
2. کنترلهای حفاظتی
3. تقسیم وظایف
شمای کلی کنترلهای حاکم بر واحد اقتصادی
اصول اساسی کنترلهای داخلی
استفاده از کنترلهای داخلی در حسابرسی
کنترلهای داخلی مطلوب
1. دریافت توسط ماشین های دریافت
2. دریافت توسط پست
3. توسط فروشنده سیار
4. توسط صندوق شرکت
پرداخت وجوه
1- توسط صندوق دستی
2. توسط صندوق شرکت
3. توسط بانک
حقوق و دستمزد
کنترلهای زیر درمورد حقوق و دستمزد بایستی اعمال گردند
خرید
خرید خارجی
فروش
الف) فروش از طریق سفارش های معین
ب) فروش نقدی
فروش نسیه
مراحل مختلف فعالیت های یک واحد اقتصادی
1. مرحله پرداختها
2. مرحله تولید
3-مرحله دریافت ها
نمودار مراحل فعالیت های یک واحد اقتصادی
بررسی سیستم کنترلهای داخلی
1-درک وثبت سیستم
ثبت سیستم از طریق شرح گردش عملیات
ثبت سیستم از طریق رسم نمودار
ثبت سیستم ازطریق رسم نمودار
محور اصلی نمودار
قسمتهای سازمانی
مدرک/ سند
5-انجام عمل
6-اتخاذ تصمیم
7- گزارشات/دفاتر
8- خط ارتباطی
9- نوار ماشین حساب
10- خط توزیع
11- عطف انتقالی
12- بایگانی
رسم نموداردر سیستمهای مکانیزه
5-نوار کاغذی
نوار مغناطیسی
18-جایگزینی
آزمایش صحت ثبت سیستم
ارزیابی کنترلهای داخلی
پرسشنامه کنترلهای داخلی
اصول ونحوه تنظیم پرسشنامه کنترلهای داخلی
هدف کنترل
1- صدور در خواست خرید
نحوه تکمیل پرسشنامه کنترلهای داخلی
نتیجه گیری از تکمیل پرسشنامه کنترلهای داخلی
انواع پرسشنامه کنترلهای داخلی
الف) پرسشنامه کنترلهای داخلی پایه
ب) پرسشنامه کنترلهای داخلی استاندارد
رسیدگی به اجرای کنترلهای موجود
الف)تدوین وتنظیم برنامه حسابرسی مناسب
ب) انجام رسیدگیهای عملیاتی
ج) نتیجه گیری از رسیدگیهای عملیاتی انجام شده
5- مرحله جمع بندی، برنامه ریزی حسابرسی نهایی وگزارش دهی به مدیران
تعداد مشاهده: 1250 مشاهده
فرمت فایل دانلودی:.doc
فرمت فایل اصلی: doc
تعداد صفحات: 85
حجم فایل:1,521 کیلوبایت
-
راهنمای استفاده:
مناسب جهت استفاده دانشجویان رشته حسابداری
-
محتوای فایل دانلودی:
در قالب فایل word و قابل ویرایش
تهیه دستورالعمل جهت استقرار یک نظام کنترل داخلی
مقدمه:
از مهم ترین ساز و کارهایی که در زمینه هدایت اثر بخش و کارآیی سازمانها به خصوص مؤسسات و نهادهای مالی ابداع شده است، مفهوم ”کنترل های داخلی“ است. این مفهوم را می توان مولود توسعه تفکر سازمانی و پیچیدگی ساختار سازمان ها دانست که خود، محصول تکامل جوامع بشری و تعمیق مفاهیم و مناسبات تجاری و صنعتی در آنها است ره آورد تکامل این مناسبات؛ یکی هم تفکیک مفاهیم ”نظارت“ و ”اجرا“ بود. بستری که در ابتدا، با تفکیک دو مقوله ”مالکیت“ و ”مدیریت“ از یکدیگر و تاکید بر ضرورت کنترل عملکرد ”مدیران“ توسط ”مالکان“، زمینه ایجاد حرفه حسابرسی را پدید آورد درادامه روند تکاملی خود، به گسترش و تعمیق مفهوم دیگری تحت عنوان ”کنترل های داخلی“ انجامید.
کنترل داخلی، بخش مهمی از مدیریت یک سازمان است. بخشی که شامل برنامه ها، روشها و رویه های مورد استفاده سازمان در دستیابی به رسالت وجودی و اهداف خرد و کلان خود است. هدف نظام کنترل داخلی و حسابرسی، بهبود توان مدیریت مالی واداری از طریق تحدید آن گروه از رفتارهای مالی است که به اتلاف و تخصیص نامناسب منابع و بروز فساد می انجامند. استقرار و استمرار یک نظام کنترل داخلی توانمند درسازمان، امکان مدیریت کارآ وموثر سازمان را برای مدیریت آن فراهم می آورد. مدیران به خوبی می دانند در نبود یک سیستم کنترل داخلی اثر بخش، تحقق رسالت اصلی شرکت،حفظ سودآوری و به حداقل رساندن رویدادهای غیر منتظره بسیار مشکل است. مدیریت درمصاف با تغییرات سریع محیط های اقتصادی و رقابتی و تغییر تقاضا و سلیقه مشتریان، و تجدید ساختار به منظور رشد در آینده، سیستم کنترل داخلی را به خدمت می گیرد تا بتواند به موقع ازخود واکنش مناسب نشان دهد.
فهرست مطالب:
مقدمه
تعریف کنترل داخلی
معنای کنترل داخلی
ضرورت وجود کنترل داخلی
کنترل های داخلی حسابداری در برابر کنترل های داخلی اداری
ابزارهای دستیابی به کنترل داخلی
ساختار کنترل داخلی
اهداف کنترل داخلی
ویژگی های اجزای کنترل داخلی
محیط کنترلی
فعالیت های کنترلی
سیستم حسابداری دریافت ها و پرداخت های نقدی
محدودیت های ذاتی کنترل داخلی
هماهنگی نمودن کنترل
روش های کنترل
نمودگر سیستم کنترل های داخلی
مهم ترین نکات کنترل داخلی
کنترل داخلی حساب های دریافتی
کنترل داخلی موجودی کالا
سیستم حسابداری دارایی های ثابت
سیستم حسابداری حقوق و دستمزد
ساختار سازمانی
حسابرسی داخلی
سیستم حسابداری
تفکیک مسئولیت ها
مراحل ارزیابی سیستم کنترل داخلی
منابع و مأخذ
تعداد مشاهده: 5089 مشاهده
فرمت فایل دانلودی:.docx
فرمت فایل اصلی: docx
تعداد صفحات: 43
حجم فایل:304 کیلوبایت
-
راهنمای استفاده:
مناسب جهت استفاده دانشجویان رشته حسابداری و مدیریت
-
محتوای فایل دانلودی:
در قالب فایل word و قابل ویرایش